Siirry pääsisältöön
Caleidon suora kassavirta näyttää rivi riviltä rahan, joka todella tuli sisään ja lähti ulos: saadut myynnit, maksetut palkat, verottajalle tilitetty ALV, nostetut ja lyhennetyt lainat. Se ei ole kirjanpidon päälle lisätty erillinen laskelma. Caleido muodostaa tuloslaskelman, taseen ja suoran kassavirran samoista tositteista, niin toteumalle kuin budjeteille. Tätä kutsutaan kolmen laskelman malliksi.
Suoran kassavirran näkymä ei ole vielä käytössä kaikissa organisaatioissa. Pyydä Caleidon tiimiä ottamaan se käyttöön organisaatiollesi.

​
Yksi kirjaus, kaksi päivämäärää

Jokaisella Caleidon tositteella on kaksi raportoinnin kannalta tärkeää päivämäärää:
  • Tositepäivä (jaksotuspäivä) sijoittaa kirjauksen jaksolle, jolle se kuuluu. Tuloslaskelma ja tase käyttävät tätä päivää
  • Maksupäivä kertoo, milloin raha liikkui. Suora kassavirta käyttää tätä päivää ja ottaa mukaan vain todella maksetut tositteet
Esimerkiksi ostolasku, jonka päiväys on 15.3., maksuehto 30 päivää ja joka maksetaan 14.4.: Koska kassavirta säilyttää kulun oman rivin, näet tarkalleen, mihin raha käytettiin, etkä vain “ostovelkojen muutosta”. Caleido saa maksupäivät kirjanpitojärjestelmän maksutiedoista, esimerkiksi maksetuista myynti- ja ostolaskuista sekä palkka- ja veromaksuista. Kun kirjaus kulkee taseen kautta ennen maksua, kuten siirtovelaksi jaksotettu kulu, voit linkittää jaksotuksen maksuunsa, jolloin kulu osuu kassavirtaan oikealle päivälle. Katso Linkitä maksut jaksotuksiin.

​
Laskelman rakenne

Suomalainen suoran kassavirran pohja noudattaa tuttua järjestystä:
  1. Liiketoiminnan rahavirta. Saadut myynnit ja muut tuotot sekä maksetut kulut tuloslaskelman ryhmittelyssä. Saadut ja maksetut ennakot näytetään erikseen, sitten operatiivinen kassavirta ilman ALV:a. Sen jälkeen tulevat Myynnin ALV, Ostojen ALV ja ALV-tilitys (palautus) verottajalle, joten näet ALV-kierron rahana
  2. Investointien rahavirta. Investoinneista saadut ja niihin käytetyt maksut, kuten pysyvien vastaavien hankinnat ja myynnit sekä annetut lainat
  3. Rahoituksen rahavirta. Oman pääoman ehtoinen rahoitus, nostetut ja lyhennetyt lainat, maksetut osingot ja maksetut korot
  4. Kassan muutos sekä rahavarat kauden alussa ja rahavarat kauden lopussa
Tasetilit vaikuttavat kassavirtaan liikkeidensä kautta. Saman tilin debet ja kredit tarkoittavat yleensä eri asioita: lainatilillä kredit on uusi laina ja debet lyhennys. Siksi jokainen tasetili kohdistetaan kahdesti, kerran kumpaankin suuntaan. Katso Tilien kohdistaminen kassavirtaan. Osa tileistä ei kuulu kassavirtaan lainkaan:
  • Läpikulkutilit, kuten siirtovelat, myyntisaamiset ja ostovelat, kantavat kirjausta vain maksuun asti. Kassavaikutus näkyy maksuhetkellä alkuperäisen kulu- tai tuottorivin kohdalla
  • Ei kassavaikutusta -tilit, kuten poistot, eivät liikuta rahaa koskaan
  • Rahatilit itse (pankkitilit, käteinen, rahat matkalla) eivät ole virtoja. Ne antavat alku- ja loppukassan, ja niillä tarkistetaan, että kassan muutos vastaa rahavarojen muutosta

​
Budjetit toimivat samalla tavalla

Budjettirivit luovat budjetin tapahtumat kahdenkertaisen kirjanpidon logiikalla kuten oikea kirjanpito. Jokainen muodostettu kirjaus saa tositepäivän budjettirivin päivämääristä ja maksupäivän sen maksuehdoista. Yksi budjettirivi tuottaa siis:
  • kulun tai tuoton tuloslaskelmabudjettiin
  • saamisen, velan tai muun saldon tasebudjettiin
  • kassaan tulevan tai sieltä lähtevän rahan kassavirtabudjettiin sille kuukaudelle, jolloin maksu on odotettavissa
Esimerkiksi myynnin budjettirivi 14 päivän maksuehdolla kirjaa liikevaihdon tuloslaskelmaan laskutuskuukaudelle, myyntisaamisen ja ALV-velan taseeseen ja asiakkaan maksun kassaan kaksi viikkoa myöhemmin. Erillistä kassavirtabudjettia ei tarvita. Myös avoimet laskut voi lisätä budjettiin, jolloin ennuste tietää, milloin asiakkaiden odotetaan maksavan ja milloin sinä maksat toimittajillesi. Katso Tarkastele myynti- ja ostoreskontraa.

​
Miksi tällä on merkitystä

  • Yksi totuus. Kolme laskelmaa täsmäävät aina, koska ne syntyvät samoista kirjauksista
  • Todellinen kassan ajoitus. Kassavirtaennuste huomioi maksuehdot, ALV-kaudet ja palkkojen maksupäivät eikä pelkkää tulosta
  • Porautuminen riville asti. Jokainen kassavirtalaskelman luku avaa taustalla olevat tapahtumat samoine liikekumppaneineen ja dimensioineen kuin tuloslaskelmassa

​
Aiheeseen liittyvät sivut